Facturation électronique et déclaration en Afrique
En raison des avancées remarquables en matière de génération de revenus et de transparence économique observées dans les pays mettant en œuvre des systèmes de Contrôle des Transactions en Continu (CTC), les pays africains rejoignent de plus en plus leurs homologues européens et asiatiques en abandonnant les réglementations de post-audit au profit des méthodologies inspirées par le CTC.
De nos jours, on observe une tendance émergente vers la numérisation du recouvrement des impôts dans divers pays africains, avec une transition notable de la facturation traditionnelle sur papier à la facturation électronique. Les systèmes de facturation électronique sont de plus en plus populaires. Même si la facturation papier reste courante en Afrique, la nouvelle tendance CTC adoptée par certains pays de la région encouragera certainement d'autres pays à en faire de même.
Parmi les pays qui sont à la pointe de l'adoption de la tendance CTC, on peut citer la Tunisie, qui a introduit un régime CTC en 2016, et l'Égypte, qui a récemment mis en place une obligation de facturation électronique dans le cadre d'un système CTC. Parallèlement, plusieurs autres pays ont commencé, ou sont en train de, numériser le contrôle fiscal grâce à des obligations d'appareils fiscaux certifiés qui transmettent des données à l'autorité fiscale en temps réel ou quasi réel, comme le Kenya, l'Ouganda et l'Angola.
Pour comprendre le paysage de la facturation électronique sur le continent, jetez un œil aux pays répartis par région géographique et explorez les tendances réglementaires communes à chaque région.
Afrique du Nord
Les pays d'Afrique du Nord sont soit loin des réglementations obligatoires en matière de facturation électronique, soit font de grands progrès. Jetons un coup d'œil aux deux pays qui font le plus de progrès dans ce domaine, l'Égypte et la Tunisie.
La facturation électronique est obligatoire en Égypte à la fois pour les transactions entre entreprises et gouvernements (B2G) et entre entreprises (B2B). L'autorité fiscale égyptienne a introduit un cadre de facturation électronique obligatoire via un plan de déploiement progressif qui a débuté en novembre 2020 et a été finalisé en 2023 pour inclure la majorité des entreprises égyptiennes. Selon la législation, toutes les factures doivent être transmises à l'autorité fiscale en temps réel avant d'être envoyées au client. Les factures électroniques émises doivent contenir la signature électronique de l'émetteur et un code unifié pour les biens ou services.
Les réglementations sur la facturation électronique en Égypte font partie d'un programme de durabilité à l'échelle du pays et d'un agenda de croissance future défini dans la 'Vision 2030 de l'Égypte'. La facturation électronique obligatoire vise à relever les défis économiques du pays et à encourager l'adoption de la numérisation des entreprises et la sécurisation des processus financiers des entreprises pour l'avenir.
La Tunisie se distingue comme le deuxième pays d'Afrique du Nord notable, en raison de sa maturité dans la réglementation de la facturation électronique.
En 2016, la Tunisie a été le premier pays africain à rendre obligatoire la facturation électronique B2G et B2B. Le pays utilise le modèle CTC et les factures doivent être enregistrées sur la plateforme Tunisie TradeNet (TTN).
Afrique du Sud
Le Lesotho, l'Afrique du Sud, la Zambie et le Zimbabwe sont quatre pays d'Afrique australe qui se dirigent vers l'obligation de facturation électronique, chacun à des stades différents de mise en œuvre.
Le Lesotho et la Zambie ont tous deux annoncé leurs plans pour rendre obligatoire la facturation électronique B2G et B2B. Les dates de réglementation restent à confirmer.
Pendant ce temps, le Zimbabwe est déjà engagé depuis plus d'un an dans son parcours de réglementation, qui a débuté en 2022. Le pays exige que toutes les factures électroniques soient soumises via des appareils de taxation électronique, plus communément appelés Registres Fiscaux Électroniques (ETRs). Une fois qu'une entreprise soumet ses factures à l'appareil, celui-ci envoie les données transactionnelles pertinentes à la ZIMRA - l'autorité fiscale du Zimbabwe.
Finalement, l'Afrique du Sud emprunte un chemin légèrement différent. Le pays est l'un des premiers pays africains à avoir réglementé, accepté et adopté spécifiquement l'utilisation de la facturation électronique. En conséquence, la facturation électronique est assez courante dans le pays, bien qu'elle ne fasse pas partie d'une réglementation spécifique. Les entreprises sont libres d'envoyer et de recevoir des factures électroniques via le système d'interchange de données électroniques (EDI) du pays, mais en dehors de l'utilisation volontaire, aucune date obligatoire n'est prévue.
Afrique de l'Est
Il y a de nombreux pays en Afrique de l'Est avec des développements intéressants en matière de facturation électronique et de reporting.
Par exemple, un système de caisse enregistreuse électronique a été introduit au Kenya, exigeant que tous les contribuables enregistrés à la TVA aient un registre électronique installé d'ici le 1er août 2021. Le registre électronique est un système de facturation ou de reçu électronique qui est maintenu et utilisé conformément aux réglementations de la TVA (Facture électronique). Le registre électronique s'intègre au Système de Gestion des Factures Fiscales (TIMS) - un système de facturation que l'Autorité fiscale du Kenya (KRA) est actuellement en train de mettre en œuvre. Le Kenya a fixé une date limite réglementaire au 1er janvier 2024, à partir de laquelle tous les contribuables doivent déclarer leurs factures électroniques via le nouveau eTIMS (système de gestion électronique des factures fiscales), une solution logicielle développée pour la facturation fiscale.
Plusieurs autres pays d'Afrique de l'Est ont mis en œuvre ou sont en train de mettre en œuvre des systèmes de facturation électronique pour améliorer le respect des obligations fiscales. Les entreprises au Rwanda, à Maurice, en Tanzanie et en Ouganda utilisent toutes des dispositifs similaires à ceux du Zimbabwe pour déclarer la TVA à chacune de leurs autorités fiscales :
Le Rwanda a adopté un système de facturation certifié qui exige que les factures électroniques soient émises via des Machines de Facturation Électronique.
Les entreprises tanzaniennes utilisent des dispositifs fiscaux virtuels pour déclarer leur TVA en temps réel.
Les entreprises à Maurice doivent utiliser des dispositifs fiscaux électroniques pour enregistrer les transactions.
Les entreprises ougandaises doivent envoyer leurs factures électroniques à l'autorité fiscale via des dispositifs fiscaux électroniques.
Afrique de l'Ouest
En Afrique de l'Ouest, il existe des thèmes communs parmi les mandats de facturation électronique dans des pays tels que le Bénin, le Cap-Vert, le Ghana, le Niger et le Nigéria, dont beaucoup ont déjà commencé leur réglementation sur la facturation électronique:
Le Bénin a commencé en 2020.
Le Cap-Vert a achevé son approche progressive en 2022.
Le Niger a rendu obligatoire les factures électroniques depuis 2021.
Le voyage de la facturation électronique du Ghana a commencé en octobre 2022, et toutes les phases visent à être terminées en 2024. L'autorité fiscale du Ghana a introduit le système E-VAT. Le système E-VAT est un système basé sur l'autorisation, où les factures sont d'abord validées par le GRA (Autorité fiscale du Ghana). Après validation, chaque facture se voit attribuer un code unique appelé "contrôleur des données de vente" (SDC), qui comprend un horodatage et un code QR. Ce code SDC doit ensuite être incorporé dans la facture PDF envoyée au client.
Tout comme de nombreux pays à travers le monde, les pays d'Afrique de l'Ouest ont généralement opté pour une approche progressive de leurs mandats, en fonction du chiffre d'affaires annuel d'une entreprise. De plus, la plupart des pays mentionnés imposent la soumission de factures électroniques à la plateforme de validation de l'autorité fiscale.
Une approche différente peut être observée au Nigeria. Le paysage de la facturation électronique au Nigeria est entièrement axé sur l'automatisation. Le pays vise à automatiser la gestion fiscale, ce qui sera facilité par l'obligation pour tous les contribuables de déclarer électroniquement leurs transactions. Les contribuables utilisent le Système Automatisé d'Administration Fiscale (ATAS) pour soumettre électroniquement leurs transactions à l'autorité fiscale en vue de se conformer à la TVA. De plus, à partir de février 2022, toutes les activités d'importation et d'exportation nécessitent une facture électronique autorisée conforme au format imposé par la Banque Centrale du Nigeria (CBN).
Afrique centrale
Nous terminons notre voyage autour de l'Afrique dans les pays centraux que sont l'Angola, le Tchad et la République démocratique du Congo. Il n'y a pas de thèmes communs entre ces trois pays d'Afrique centrale. Chacun opte pour une approche légèrement différente en ce qui concerne leurs réglementations en matière de facturation électronique et de déclaration :
Depuis 2019, l'autorité fiscale de l'Angola, l'Administração Geral Tributária (AGT), a collecté les exigences SAF-T via un système centralisé.
Le Tchad a une approche quelque peu unique par rapport à celle de nombreuses mandats, où les rapports de TVA doivent être soumis électroniquement par e-mail. Ce mandat a commencé en 2022.
Finalement, la République démocratique du Congo commence tout juste son parcours de numérisation. Par une approche progressive, les contribuables locaux doivent soumettre électroniquement leur déclaration de TVA.
Explorer les mandats existants et à venir dans le reste du monde.
Même sur le continent africain, les mandats et les exigences commerciales varient sur un large spectre. Alors que certains pays sont très avancés dans leur adoption de la facturation électronique, d'autres n'ont pas encore incorporé de réglementation dans leur feuille de route.
Il peut être difficile de rester au courant de la réglementation de chaque pays. C'est pourquoi des experts, tels que nos experts de Banqup Group, sont là pour vous aider. Nous suivons les évolutions et les changements émergents de pays du monde entier, afin que vous n'ayez pas à le faire. Vous pouvez facilement trouver les informations de haut niveau dont vous avez besoin sur chaque pays, et approfondir si nécessaire.
Pour commencer, téléchargez notre guide de la facturation électronique mondiale 2024 pour obtenir un aperçu des développements actuels et à venir en matière de facturation électronique et de déclaration électronique. De plus, suivez-nous sur LinkedIn pour plus de mises à jour opportunes et importantes.
