BTW in het digitale tijdperk (ViDA) – update
De richtlijn betreffende de btw-behandeling van vouchers, die onlangs door de Europese Commissie is gewijzigd, staat constant op de agenda van de Raad Economische en Financiële Zaken (Ecofin). De Raad worstelt echter nog steeds om overeenstemming te bereiken over één onderdeel van het pakket: het veronderstelde leveranciersregime binnen de pijler Platformeconomie.
De herziene versie bevat een compromis tussen verschillende standpunten, wat aanzienlijke wijzigingen met zich meebrengt voor bepaalde onderdelen, inclusief de uitrol van het voorgestelde tijdschema. Hoewel het pakket nog niet is goedgekeurd, zijn de landen die het voorzitterschap bekleden vastbesloten om tot afronding en goedkeuring te komen.
BTW in het digitale tijdperk werd voor het eerst aangekondigd op 8 december 2022, is opgenomen in de btw-richtlijn 2006/112/EG en wordt sindsdien actief besproken en bediscussieerd tussen de Europese lidstaten.
Digitale rapportagevereisten: Wat valt eronder en vanaf wanneer?
Verplichte elektronische facturering binnen de Europese Unie
Het gebruik vane-facturatie moet de standaardmethode worden voor het uitgeven van facturen bij intra-Europese handelstransacties, in overeenstemming met de Europese standaard voor e-facturatie (EN 16931), vanaf 1 juli 2030.
In de nieuwe versie van het voorstel, in tegenstelling tot het oorspronkelijke voorstel, staat expliciet vermeld dat lidstaten mogen afwijken van deze vereiste bij verplichte e-facturering voor binnenlandse transacties. Ze mogen in dat geval andere standaarden gebruiken.
Na de wijziging van de definitie van de e-factuur in de btw-richtlijn mogen hybride formaten, zoals het Franse Factur X en het Duitse ZUGFeRD, worden gebruikt, mits ze alle benodigde informatie bevatten in een gestructureerd formaat.
In het oorspronkelijke ViDA-voorstel was de termijn voor het uitreiken van intra-Europese facturen vastgesteld op twee dagen na het belastbare feit. Deze termijn is nu verlengd tot tien dagen. Desalniettemin is dit nog steeds aanzienlijk korter dan de huidige termijn van 15 dagen na het einde van de maand volgend op het belastbare feit.
Lidstaten kunnen optioneel een verplichting tot e-facturatie opleggen voor binnenlandse transacties en het recht van de koper op aanvaarding intrekken, zonder dat een afwijking van de btw-richtlijn 2006/112/EG van de Europese Commissie nodig is. Deze regel treedt in werking met de inwerkingtreding van ViDA.
Lidstaten hebben ook de vrijheid om accreditatieregelingen toe te passen voor belastingplichtigen die verplicht zijn de factuur uit te geven, voor een derde partij die dit namens hen doet, of voor beide.
Verplichte digitale rapportagevereiste voor bedrijven binnen de Europese Unie
Volgens de laatste wijziging moeten vanaf 1 juli 2030 alle bedrijven hun intra-Europese business-to-business (B2B) transacties digitaal rapporteren aan hun lokale belastingautoriteiten. Om fragmentatie te voorkomen, worden Europese digitale rapportagevereisten vastgesteld, inclusief de te rapporteren gegevensset. Belastingdiensten moeten real-time transactie-voor-transactiegegevens ontvangen, waardoor gegevenskruisvergelijking mogelijk wordt.
Daarnaast moeten lidstaten de nodige instrumenten beschikbaar stellen om belastingplichtigen te ondersteunen bij het doorgeven van factuurgegevens aan hun belastingdienst. Deze instrumenten moeten het mogelijk maken dat de gegevens rechtstreeks door de belastingplichtige, door een derde partij namens hen, of via een openbaar beschikbaar portaal worden verzonden.
Er is echter geen bepaling over de exacte manier waarop facturen aan de belastingautoriteiten moeten worden gerapporteerd, waardoor lidstaten vrijheid hebben om hun eigen oplossingen te bepalen en te implementeren. Lidstaten met bestaande verplichte elektronische rapportagesystemen moeten hun vereisten echter afstemmen op de pan-Europese regels tegen 1 januari 2035.
Op de hoogte blijven
Naarmate ViDA zich verder ontwikkelt, zal Banqup haar klanten en partners op de hoogte houden van alle nieuwe informatie en regelgeving.
