Het e-factureringsinitiatief van de VAE: een nieuw tijdperk voor btw-beheer en efficiëntie

De Verenigde Arabische Emiraten (VAE) moderniseert haar btw-administratie door een nieuw e-factureringsinitiatief te introduceren. Het initiatief heeft tot doel de naleving te vereenvoudigen, de transparantie te vergroten en de inning van inkomsten te verbeteren. Het is een belangrijke stap in de digitale transformatie-inspanningen van de overheid.

Dit artikel is voor het laatst bijgewerkt op 2 december 2025 om de nieuwe Kabinetsbeslissing weer te geven, waarin overtredingen en administratieve sancties met betrekking tot het e-factureringssysteem worden uiteengezet.

Deze beslissende stappen volgen op de baanbrekende vooruitgang op het gebied van e-facturering die de afgelopen jaren in Saoedi-Arabië is geboekt. Met de recente uitgifte van Federale Besluitwetten nr. 16 en nr. 17 van 2024 legt de VAE de basis voor een e-factureringssysteem dat tot doel heeft de btw-naleving te vereenvoudigen, de transparantie te vergroten en de efficiëntie van de belastinginning te maximaliseren. Hieronder volgt een overzicht van hoe deze initiatieven het indirecte belastinglandschap van de VAE vormgeven.

Evolutie van de btw in de VAE

Sinds de introductie van de btw in 2018 werkt de VAE actief aan het opbouwen van een robuust belastingkader dat economische groei in balans brengt met inkomsteninning. Deze nieuwe wijzigingen versterken de nadruk van het land op digitale innovatie en positioneren de VAE als koploper in de regio. Het aankomende e-facturatiesysteem vormt een voortzetting van deze ontwikkeling, waarbij geavanceerde technologie wordt ingezet om de naleving te verbeteren, belastinglekken te dichten en de administratieve lasten voor zowel bedrijven als de overheid te verminderen.

Belangrijke veranderingen: de basis leggen voor e-facturering

Federale Besluitwet nr. 17 van 2024, die zich richt op belastingprocedures, introduceert een formele definitie van het “e-facturatiesysteem”, een elektronisch platform dat is ontworpen voor het uitgeven, verzenden, uitwisselen en delen van btw-facturen en creditnota’s in overeenstemming met de belastingwetgeving van de VAE en geeft het Ministerie van Financiën de bevoegdheid om dit systeem te implementeren via de benodigde regelgevende updates. Federale Besluitwet nr. 16 van 2024 wijzigt de btw-specifieke wetgeving om elektronische formaten voor belastingfacturen en creditnota’s op te nemen, waarmee het juridische kader voor het gebruik van e-facturen wordt vastgesteld.

Het e-facturatiemodel van de VAE: Gedecentraliseerde Continue Transactiecontrole en Uitwisseling (DCTCE)

De VAE heeft gekozen voor een gedecentraliseerd model, het Decentralised Continuous Transaction Control and Exchange (DCTCE) systeem, dat gebruikmaakt van het OpenPeppol-netwerk voor interoperabiliteit. Dit model stelt leveranciers en kopers in staat facturen uit te wisselen via Gecertificeerde Dienstverleners (CSP's), die de factuurgegevens valideren en standaardiseren. Vervolgens delen de CSP's de gegevens met de Federale Belastingdienst (FTA), waardoor naleving en nauwkeurigheid worden gewaarborgd. Door het proces te decentraliseren, maakt het model efficiënte en veilige transactierecords mogelijk, terwijl de FTA real-time toegang krijgt tot factuurgegevens voor beter toezicht en het terugdringen van belastingontduiking.

Implementatietijdlijn en toekomstige stappen

De uitrol van e-facturering in de VAE volgt een gefaseerd tijdschema:

• Q4 2024:
  Ontwikkeling van ASP-accreditatie en de UAE Data Dictionary

• Q2 2025:
  Wetswijzigingen specifiek voor e-facturering

• Juli 2026:
  Pilot-/vrijwillige adoptiefase: Werkgroep van belastingplichtigen & vrijwillige deelnemers

• Januari 2027:
  Fase 1: Verplichte implementatie van e-facturering voor grote bedrijven met een jaarlijkse omzet ≥ AED 50 miljoen (deadline voor het aanwijzen van een ASP: 31 juli 2026)

• Juli 2027:
  Fase 2: Verplichte e-facturering voor kleinere bedrijven met een jaarlijkse omzet < AED 50 miljoen (deadline voor het aanwijzen van een ASP: 31 maart 2027)

• Oktober 2027:
  Fase 3: Verplichte implementatie van e-facturering voor overheidsinstanties (B2G) (deadline voor het aanwijzen van een ASP: 31 maart 2027)

Deze stappen benadrukken de inzet van de VAE voor een geleidelijke en gestructureerde implementatie, zodat bedrijven zich goed kunnen aanpassen aan het nieuwe systeem.

Nieuwe Kabinetsbeslissing introduceert sancties bij niet-naleving

Ter verdere benadrukking van de inzet van de overheid voor de uitrol van e-facturering, heeft de VAE in november 2025 officieel Kabinetsbeslissing nr. 106 van 2025 gepubliceerd, waarin overtredingen en administratieve sancties met betrekking tot het e-factureringssysteem worden uiteengezet. Deze cruciale stap geeft aan dat de tijdlijn definitief is vastgesteld en onderstreept de dringende noodzaak voor alle organisaties om tijdige gereedheid en correcte systeemintegratie te waarborgen, evenals het onboarden van een ASP.

Belangrijke sancties waar bedrijven zich van bewust moeten zijn, zijn onder andere:

• AED 5.000 per maand voor het niet adopteren van het elektronische factureringssysteem en het niet aanwijzen van een ASP.

• AED 100 per document (maximaal AED 5.000 per maand) voor het niet uitgeven en verzenden van e-facturen of e-creditnota’s via het verplichte systeem.

• AED 1.000 per dag voor zowel uitgevers als ontvangers die de Federale Belastingautoriteit (FTA) niet op de hoogte stellen van een systeemstoring.

• AED 1.000 per dag voor het niet bijwerken van de ASP met wijzigingen in geregistreerde gegevens.

Een toekomstbestendig belastingsysteem

De ontwikkelingen in e-facturering in de VAE benadrukken een bredere trend in de GCC, waar landen steeds vaker digitale oplossingen inzetten om belastingtransparantie te vergroten en naleving te vereenvoudigen.

Door een uitgebreid e-facturatiemodel te omarmen, is de VAE een pionier in de overgang naar een moderne, papierloze economie, terwijl tegelijkertijd de btw-administratie wordt versterkt. Naarmate het systeem zich ontwikkelt, kunnen bedrijven in de VAE rekenen op gestroomlijnde processen en een transparantere belastingomgeving die in lijn is met internationale beste praktijken. Deze proactieve aanpak vormt een belangrijke stap in de digitale transformatie en economische veerkracht van de VAE.

Naarmate de VAE doorgaat naar de volgende fase van haar btw-transformatie, speelt Banqup een cruciale rol in de digitale belastingrevolutie van het land. Met behulp van geavanceerde technologie en veilige systemen faciliteert Banqup een gestroomlijnde uitwisseling van btw-facturen tussen bedrijven, Gecertificeerde Dienstverleners (CSP's) en de Federale Belastingdienst (FTA). Dit bevordert naleving, vermindert administratieve lasten en ondersteunt de inspanningen van de VAE om een transparant en efficiënt belastingsysteem te creëren dat in lijn is met internationale beste praktijken.

Om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen op het gebied van digitale belastingen en e-facturering, volg ons op LinkedIn.